Налоговый вычет

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ПЛАСТИЧЕСКИЕ, РЕКОНСТРУКТИВНЫЕ И РЕКОНСТРУКТИВНО-ПЛАСТИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ.

Пластические, реконструктивные и реконструктивно-пластические операции входят в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, при которых сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета ограничения в 120 т.р.

Основные условия получения налогового вычета при пластической, реконструктивной и реконструктивно-пластической операции:

  • Медицинская клиника, в которой оказывается услуга, должна иметь медицинскую лицензию.
  • Хирургическая операция должна выполняться на территории РФ.
  • Хирургическая операция должна быть оплачена из собственных доходов, а не за счет страхового полиса или работодателя.
  • В год, в котором проводилась и оплачивались хирургическая операция и расходные материалы для нее, получатель вычета должен иметь официальный доход и своевременную оплату налога на доходы физических лиц по ставке 13%. Сумма полученного налогового вычета не может превышать сумму перечисленных в бюджет в качестве НДФЛ средств.

Необходимые документы:

  • Договор с медицинской клиникой. В договоре с медицинской клиникой обязательно должно быть указано название процедуры — пластическая, реконструктивная или реконструктивно-пластическая операция, в противном случае в вычете могут отказать. В случае, если пациент самостоятельно приобретает грудные имплантаты у поставщика таких товаров, то в договоре с клиникой необходимо указать на это.
  • Копия лицензии медицинской клиники на осуществление медицинской деятельности.
  • Платежные документы об оплате медицинских услуг.
  • Платежные документы об оплате грудных имплантатов (в тех случаях, когда плательщик самостоятельно приобретает грудные имплантаты у поставщика).
  • Справка медицинской клиники об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы.
  • Справка медицинской клиники о том, что в процессе операции были использованы грудные имплантаты (по грудным имплантатам, оплаченным пациентом).

Налоговый вычет предоставят плательщику и в том случае, если гражданин РФ оплатил проведение пластической, реконструктивной или реконструктивно-пластической операции своему близкому родственнику (супруга, мать).

Согласно информации из письма ФНС от 06.06.13 NЕД-4-3/10369@, пластическая операция может проводиться как по медицинским показаниям, так и по собственному желанию.

Расчет на основе примера:

Елена в 2018 году оплатила себе операцию по увеличению груди. Общая сумма манипуляции составила 300 000 рублей. Гражданка вправе получить вычет в размере 39 000 рублей. Однако годовой доход девушки составил 200 000 рублей, соответственно в бюджет в качестве НДФЛ она перечислила только 26 000 рублей. Только эту сумму она имеет право получить по вычету. Оставшаяся разница в размере 13 000 рублей пропадает.

Способы получения социального вычета:

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.
  3. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
  4. Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

Получение вычета у работодателя.

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику необходимо:

  1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
  2. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов.
  3. Рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@«О направлении рекомендуемых форм»
  4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
  5. Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации или заявления и представления таких документов в налоговый орган - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».